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Contabilidade e Imposto de Renda
 Fórum de Discussão Contábil : Contabilidade e Imposto de Renda
Assunto Tópico: Venda de Ativo Imobilizado ResponderNovo tópico
Autor
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Thiago
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Registrado: 22 Janeiro 2009
Status: Offline
Mensagens: 20
Enviado: 23 Março 2009 em 18:46 | IP gravado Citação de  Thiago

Colegas,
A empresa vendeu uma Kombi em 10/2008 por R$ 12.000,00 que foi adquirida em 04/2003 por R$ 23.200,00.
Como contabilizar a venda desse veículo? Desde já agradeço.
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Luiz
Moderador
Moderador

Contador

Registrado: 20 Junho 2007
Localização: Brazil
Status: Offline
Mensagens: 516
Enviado: 25 Março 2009 em 17:37 | IP gravado Citação de  Luiz

Boa tarde Thiago


Vou dar a receita:

Pela venda do veiculo:

D-Caixa/Bancos Conta Movimento (Disponibilidades)
C-Ganhos ou Perdas de Capital (Resultado Não
Operacional)

Pela baixa do valor contábil do veiculo:

D-Ganhos ou Perdas de Capital (Resultado Não
Operacional)
C-Veiculos (Imobilizado - Ativo Permanente)


Pela baixa da depreciação acumulada do veiculo:

D-Depreciação Acumulada de Veiculos (Imobilizado - Ativo
Permanente)
C-Ganhos ou Perdas de Capital (Resultado Não
Operacional)

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Jose Paulo
Membro Junior
Membro Junior


Registrado: 26 Janeiro 2009
Localização: Brazil
Status: Offline
Mensagens: 21
Enviado: 19 Junho 2009 em 08:46 | IP gravado Citação de  Jose Paulo

Em maio de 2008 houve a venda de um computador pelo valor de R$667,00.

Posto que o bem já estava totalmente depreciado, aconteceu aí um ganho de capital. Conforme sua explicação acima, se entendi bem, esse valor de R$667,00 deveria compor a base de calculo para o IRPJ e a CSLL daquele trimestre e ser recolhido juntamente com o imposto apurado naquele trimestre já que a empresa é tributada pelo lucro real trimestral, inclusive no mesmo darf.

Como isso não aconteceu devo agora recolher o imposto devido:
667,00 x 15% + 10% de adicional, pois a empresa esteve obrigada ao recolhimneto adicional. (=166,75 IRPJ e 60,03 de CSL) atualizados monetariamente.

A provisão destes impostos também não aconteceu na contabilidade, só foi efetuado o lançamento contábil da Receita, ou se ja :
D - Clientes ou Caixa ou Banco (AC)
C - Alienação de Bens do Ativo Permanente (RNO) - 667,00

1 - Como devo proceder agora com os lançamentos de provisão do IRPJ e da CSL?
2 - Tenho que retificar a DCTF do 1. semestre de 2008 por causa deste darf complementar?

Obrigado
José Paulo.
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Luiz
Moderador
Moderador

Contador

Registrado: 20 Junho 2007
Localização: Brazil
Status: Offline
Mensagens: 516
Enviado: 26 Junho 2009 em 18:23 | IP gravado Citação de  Luiz

Boa noite José Paulo.

Vamos por partes, porque agora quem não entendeu foi eu :)

Em maio de 2008 houve a venda de um computador pelo valor de R$667,00. OK!

Posto que o bem já estava totalmente depreciado, aconteceu aí um ganho de capital.

Não houve, porque o referido valor vai compor a receita da empresa que de acordo com as despesas, vai gerar um lucro ou prejuizo. Se gerou um lucro, vai valer o que diz seu comentario a seguir ( Conforme sua explicação acima, se entendi bem, esse valor de R$667,00 deveria compor a base de calculo para o IRPJ e a CSLL daquele trimestre e ser recolhido juntamente com o imposto apurado naquele trimestre já que a empresa é tributada pelo lucro real trimestral, inclusive no mesmo darf. ) Perfeito, isto porque a apuração da Pessoa Juridica é diferente da Pessoa Fisica.
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Jose Paulo
Membro Junior
Membro Junior


Registrado: 26 Janeiro 2009
Localização: Brazil
Status: Offline
Mensagens: 21
Enviado: 28 Junho 2009 em 22:16 | IP gravado Citação de  Jose Paulo

Boa noite Luiz,

Obrigado pela resposta. `
Pois é, agora consegui seguir o raciocinio.
Perfeita explicação!
Muito obrigado.
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contabil g&m
Membro
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Registrado: 18 Janeiro 2011
Localização: Brazil
Status: Offline
Mensagens: 1
Enviado: 02 Fevereiro 2011 em 15:09 | IP gravado Citação de  contabil g&m

Boa tarde colegas!!!
Estou fazendo a contabilidade atrazada de uma empresa , preciso de ajuda na seguinte situação: 01 caminhao usado foi comprado de uma pessoa fisica em ago/2008, no documento de propriedade saiu R$33.000,00, sendo que foi financiado em 24x de R$1623,34 e foi pago direto para vendedora mais 03 parcelas de R$500,00.
Em 2009 foi vendido por R$35.000,00, sendo R$30.000,00 à vista e o restante parcelado em 10x de R$783,43
por gentileza como realizo os lançamentos das situações acima.

obrigado

G.P.

__________________
G.P.
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